Treść

Październik 2020 był miesiącem, w którym zmianie uległ sposób ewidencji zakupu i sprzedaży VAT i deklaracji VAT-7/VAT-7K.

Do dnia 25. każdego miesiąca każdy podatnik VAT ma obowiązek przesłania do urzędu skarbowego plik JPK v7m lub JPK v7k. Czy jest ten plik i o co w tym chodzi?

JPK v7m i JPK v7k - o co chodzi?

Ministerstwo Finansów w październiku ubiegłego roku wprowadziło istotną zmianę. Podatnicy VAT nie muszą już wysyłać deklaracji VAT i pliku JPK VAT. Teraz zobowiązani są jedynie do przesyłania pliku JPK v7. Co zawiera taki plik? Przede wszystkim, zawiera wszystkie informacje, które były dostępne w pliku JPK VAT i w deklaracji VAT. Oprócz tych informacji, w pliku dostępne są także szczegółowe oznaczenia określonych transakcji. Cały jednolity plik kontrolny składa się z części ewidencyjnej i deklaracyjnej. W części ewidencyjnej znajdują się informacje z pliku JPK VAT. W części deklaracyjnej natomiast- informacje z deklaracji VAT. Celem wprowadzenia zmian jest szczegółowe oznaczenia szczególnie wrażliwych transakcji, które są wyjątkowo narażone na oszustwa podatkowe. Do takich transakcji zaliczyć można sprzedaż alkoholu etylowego czy wyrobów tytoniowych.
W części ewidencyjnej znajdą się więc kody procedur transakcji oraz kody GTU, w części deklaracyjnej natomiast kody typów dokumentów.

Plik JPK7 zawiera i łączy w sobie VAT-7 lub VAT-7K, VAT-27, plik JPK_VAT, VAT-ZZ, VAT-ZD, VAT-ZT oraz inne wnioski. Jeżeli w wypełnionym wniosku pojawią się błędy, podatnik może je skorygować. Jeżeli błedy zostaną znalezione przez osobę kontrolującą, a podatnik ich nie wyjaśni i nie skoryguje, grozi mu grzywna w wysokości 500 zł za każdy element, który wymaga skorygowania. To dlatego tak ważne jest, by dowiedzieć się w jaki sposób poprawnie wypełnić JPK-7 i uniknąć kłopotów.

Co powinna zawierać ewidencja prowadzona przez podatnika?

O tym, jakie informacje powinna zawierać ewidencja podatnika mówi ustawa o VAT. Wszystkie informacje zawarte w ewidencji maja umożliwiać prawidłowe rozliczenie podatku i stworzenie podsumowania. Do informacji zawartych w ewidencji nalezy rodzaj sprzedaży i podstawa opodatkowania, kwota naliczonego podatku, kwota naleznego podatku oraz podział na stawki, dane kontrahentów oraz dowody sprzedaży i zakupów.

Wprowadzenie nowego obowiązku JPK V7 ma związek z działaniami tarczy antykryzysowej. Celem jest maksymalna automatyzacja weryfikacji prawidłowości rozliczeń. Dzięki zmianom, kontrole mogą odbywać się bez uczestnictwa w nich podatnika. 

Jak wysyłać JPK V7?

Każdy rozliczający się przedsiębiorca wysyła co miesiąc wypełniony formularz JPK V7. Jest on generowany jako plik danych ustrukturyzowanych w formacie *xml. Aby przedsiębiorca mógł przesłać wypełniony formularz,musi posiadać jedną z form autoryzacji. Może być to podpis w formie przychodu, profil zaufany lub ePUAP. Dostępne są różnego rodzaju oprogramowania i aplikacje, za których pomocą w szybki sposób można wysłać plik bezpośredniodo urzędu.

Formularz wypełnia się kwotami zaokrąglonymi do pełnych złotych. Wyjątkiem od obowiązku składania formularza jest sytuacja, w której przedsiębiorca świadczy tylko te usługi, które są zwolnione z VAT i nie zarejestrował się jako VAT zwolniony. Warto wiedzieć, że część ewidencyjna składana jest do 25. każdego miesiąca, część deklaracyjna natomiast składana jest co kwartał. W razie niedopełniania obowiazku przsz przedsiębiorcę, możliwe jest nałożenie na niego kary grzywny.

Wiecej informacji na temat wypełniania i wysyłania formularza JPK V7 znajdziesz na stronie https://jpk.info.pl/.

Autor: Silesian