Komu służy PIT 37?

Treść

Formularz PIT 37 zarówno w wersji elektronicznej (Twój e-PIT czy PIT online), jak i w wersji tradycyjnej (PIT papierowo), został przez ustawodawcę skierowany do tego danego kręgu podmiotów. PIT za 2020 rok, na formularzu numer 37, rozliczą z założenia podatnicy, do których zastosowanie ma ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2020r. poz. 1426,z późn. zm.), w tym w szczególności art. 45 ust. 1 tejże spełniający określone warunki. Jakie? Co to oznacza w praktyce? Jakie przychody i dochody warto przeanalizować w świetle PIT 37? Kogo może dotyczyć ten druk podatkowy?

Główne warunki kwalifikujące do rozliczenia PIT 37

Ustawodawca zdecydował, że opisze pewne warunki, które umożliwiają wykorzystanie deklaracji podatkowej PIT 37. Jest to 5 podstawowych kryteriów kwalifikujących do rozliczenia PIT za 2020 rok, właśnie na tym formularzu.

1. Po pierwsze podatnik w 2020 roku miał uzyskiwać przychody ze źródeł na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, które podlegają opodatkowaniu tylko na zasadach ogólnych, a dodatkowo na zasadzie opodatkowania skali podatkowej. Co więcej, przychody te muszą być osiągane wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub innych podmiotów, które obowiązane są do sporządzenia imiennej informacji o wysokości tych dochodów (przychodów).
2. Podatnik, który chce skorzystać z PIT 37, w przypadku PIT 2021 nie mógł również prowadzić (nie prowadzi) pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.
3. Po trzecie, PIT 37 został stworzony dla podmiotów, które nie są obowiązane doliczać dochodów małoletnich dzieci.
4. Po czwarte, podatnicy nie mogą obniżać dochodów o straty z lat ubiegłych.
5. Po piąte PIT 37 nie jest skierowany do podmiotów, które chciałyby odliczyć tak zwany minimalny podatek dochodowy (określony w art. 30g ustawy o PIT).

Praktyczny katalog podmiotów (podatników)

Przykładowy katalog podmiotów, które rozliczają się z zasady w ramach zeznania na formularzu PIT 37, obejmuje podatników, którzy uzyskiwali przychody w szczególności z tytułów (należy jednak pamiętać, że skorzystanie z PIT 37 wymaga spełnienia wszystkich warunków kwalifikujących):

• wynagrodzeń ze stosunku pracy;
• innych przychodów ze stosunku pracy;
• innych przychodów ze stosunków pokrewnych do stosunku pracy;
• emerytur;
• rent krajowych;
• rent strukturalnych;
• rent socjalnych;
• świadczeń przedemerytalnych;
• zasiłków przedemerytalnych;
• należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych;
• należności z tytułu członkostwa w innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną;
• zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego;
• stypendiów;
• przychodów z działalności wykonywanej osobiście;
• umów zlecenia;
• kontraktów menadżerskich;
• zasiadania w radach nadzorczych;
• pełnienia obowiązków społecznych;
• działalności sportowej;
• przychodów z praw autorskich;
• przychodów z innych praw majątkowych;
• świadczeń wypłacanych z Funduszu Pracy;
• świadczeń wypłacanych z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
• należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym;
• należności za pracę przysługujących skazanym;
• należności z umowy aktywizacyjnej.

Autor: Silesian